Um dos critérios adequados da administração de empresas é o da organização setorial, segundo o qual se tem uma empresa ou grupo com todas as suas partes bem coordenadas, movimentando-se de forma que fiquem ajustadas e também ligadas ao setor de que fazem parte, de modo que formem uma unidade de funcionamento e não um conglomerado de peças separadas. Da mesma forma que há gerenciamento em uma empresa, também deve haver em um setor, de modo que a maioria das soluções encontradas beneficiam todas as empresas que produzem serviços ou bens (GRAHAM, 1997).

Goschin et al. (2009) retratam as ações das atividades econômicas dos setores concentrados em uma determinada região, geralmente em comparação com o resto do campo, enquanto que a concentração geográfica, climática e de mão de obra de uma atividade favorece o desenvolvimento de um grupo de empresas com as mesmas atividades. Isso é o que justifica a concentração de setores em regiões específicas.

Na visão de Carreira e Lopes (2012), a atividade concentrada destaca-se com certos tipos de bens ou serviços e acaba trazendo uma contribuição para o local e proporcionando um crescimento econômico nacional. Fatores como salários, conhecimento, produtividade, crescimento econômico e localização são essenciais para definir a concentração de um setor.

Segundo Tedesco (2012), algumas medidas podem identificar os quesitos que levam um setor a ser concentrado em uma determinada região, tendo ainda como objetivo saber o quanto os gerentes podem explorar o comportamento de um mercado, isto acontece por meio de medidas que usam critérios de ponderação. Normalmente, o nível de concentração de um setor que trabalha com atividade especifica está associado ao aumento de capacidade de produção. Na concepção de Kupfer e Hasenclever (2012), quanto maior for o grau de concentração, menor se dá a concorrência e maior poderá ser o poder dessas empresas no meio empresarial.

Alguns setores da atividade econômica tem a característica peculiar de apresentar alta concentração, como é o caso dos setores salineiro, de mineração e serviços hospitalares.

Para Bezerra et al. (2012), a produção salineira no Rio Grande do Norte tem maior concentração nos municípios de Macau e Mossoró, que contribuem com cerca de 75% da produção total do país. Neste Estado, a maior empresa tem uma participação de 40% na produção total, as duas maiores contribuem com 57,5% e a participação das seis maiores é de 89,5% do total. O destino das exportações norte-rio-grandenses é voltado principalmente para a Nigéria e os Estados Unidos que, juntos, absorvem 90% do sal marinho a granel. A capacidade de refino está mais distribuída, ficando 56% dela no RN e 44% no Sul/Sudeste, principalmente em Cabo Frio, no Estado do Rio de Janeiro.

Considerando os dados citados, o setor salineiro é representativo economicamente tanto para o Rio Grande do Norte quanto para o país. Conforme Aguiar (2012), o estado já chegou a exportar um milhão de toneladas, o que é significativo em nível mundial. Em 2012, o volume não ultrapassou 200 mil toneladas (Mt). O Programa de Aceleração do Crescimento (PAC) aumentou em oito mil metros quadrados a área de armazenamento do sal e ampliou de 120 Mt para 220 mil a capacidade de estocagem do Porto-Ilha no Rio Grande do Norte. Tudo isso com o objetivo de tornar o terminal mais competitivo e fazer com que navios salineiros de até 75 Mt atraquem no porto. Inaugurada em junho de 2012, a nova estrutura jamais foi usada, devido a uma perda de 20% na produção das salinas do Estado, o que obrigou o setor a cancelar as exportações. Para quem, em anos anteriores, chegou a exportar mais de 700 Mt de sal, o comércio externo foi reduzido em mais de 50%. De acordo com esses dados, as exportações de sal do RN registram uma curva descendente nesses anos. Em 2007, foram comercializadas 701 Mt de sal marinho a granel, que representaram US$ 9,3 milhões. Em 2008, a exportação do produto caiu quase 50%, tendo sido de 297 Mt para um faturamento de US$ 4,7 milhões. Em 2010, voltou a subir e chegou a 741 Mt e US$ 14 milhões, mas, em 2011, apresentou queda de 38%, com 398 Mt e US$ 8,6 milhões. Diante da falta de estoque para exportação, o mercado interno tornou-se prioritário. Com a escassez do produto no mercado devido às fortes chuvas, registrou-se uma valorização no preço do sal, o que, de certa forma, compensou as perdas que os produtores tiveram com o comércio exterior.

Diante desse contexto é possível identificar a existência de outras pesquisas que têm como objeto de estudo o setor salineiro no RN, como a dissertação de Carvalho (2007), que estudou as salinas do RN e investigou as principais características da medição de desempenho empresarial utilizadas pelas empresas.

A dissertação de Alves (2011) teve como objetivo geral verificar o posicionamento das indústrias salineiras em relação à importância da logística como ferramenta estratégica utilizada na minimização dos custos logísticos e na maximização do desempenho econômico-financeiro. Outro trabalho foi à tese de Oliveira (2011) tratou de uma investigação sobre as percepções e as práticas do empresário salineiro acerca da responsabilidade social empresarial.

Outro setor com elevado grau de concentração é o da mineração. De fato, a mineração é um segmento que vem crescendo de forma acelerada no país. Segundo o Instituto Brasileiro de Mineração (IBRAM, 2011), a partir de 2000, a procura por minerais foi intensificada, o que impulsionou o valor da produção brasileira, principalmente nos períodos de 2001 a 2011. Naquele período, o valor da produção mineral teve crescimento de 550%, saindo de 7,7 bilhões para 50 bilhões de reais, tendo em vista que, de forma geral, no país, o crescimento da produção continua evoluindo entre 10% e 15% anualmente nos últimos três anos, garantindo, dessa forma, aumento positivo para 2013. Ainda segundo o IBRAM (2011), os valores previstos, com base em dados coletados em mineradoras, mostraram investimentos expressivos de R$ 68,5 bilhões para o período de 2011/2015, o que significa um novo recorde na mineração. Com base nos dados acima, observa-se a relevância da atividade de mineração para o país em termos de geração econômica.

Destaca-se também o setor de serviços hospitalares, que é também concentrado, principalmente quando enfoca os planos de saúde privados como Sociedade Cooperativa de Trabalho Médico (UNIMED) e Hospital Antônio Prudente (HAPVIDA). Diante disso. Martins (2011) afirma que no Brasil o setor de planos privados de assistência à saúde envolve mais de quarenta milhões de beneficiários, dos quais aproximadamente 85% estão ligados a planos de assistência médica com ou sem odontologia e 15% a planos exclusivamente odontológicos. O setor congrega ainda duas mil empresas operadoras e milhares de prestadores de serviços entre médicos, dentistas e outros profissionais de saúde, em hospitais, laboratórios, clínicas e consultórios.

Para Neely e Bourne (2000), no início do século XX, começou a haver uma preocupação quanto à necessidade de realizar a medição empresarial por meio dos indicadores financeiros. As primeiras empresas a utilizarem essas técnicas foram a Dupont e a General Motors, o que as torna pioneiras nessa prática, pois perceberam que, participando de um mercado competitivo, precisavam de um auxílio para tomar decisões seguras.

Na visão de Ghalayini e Noble (1996), o reconhecimento das medidas de desempenho é dividido em duas etapas, sendo a primeira em 1880, em que os indicadores financeiros eram voltados para medir o lucro e a produtividade. Na segunda fase, em 1980, com o crescimento empresarial, ocorreram mudanças e uma evolução, de modo a se perceber que as medidas não atendiam suficientemente às necessidades das organizações. A partir de então, novas medidas financeiras começaram a ser desenvolvidas para atender a um mercado mais exigente e competitivo.

De acordo com Harif, Hoe e Ahmad (2013), no mundo empresarial, com decisões a serem tomadas o tempo todo, o processo de medir é significativo do ponto de vista de questões como: centralização de capital, divisão dos riscos inerentes aos empreendimentos produtivos e monitoramento de projetos. Quando essas funções são controladas e cumpridas, a economia da organização atinge seu nível máximo de efetividade.

A avaliação de desempenho empresarial, conforme Kassai (2002) está relacionada à verificação do cumprimento de obrigações por parte dos empresários responsáveis pelo gerenciamento da organização.

Wanderley et al. (2010) retratam que os métodos de avaliação de desempenho empresarial, que antes baseavam-se apenas em indicadores de caráter contábil e financeiro, não são mais considerados suficientes. E é nesse contexto de mudanças que se explica o surgimento de diversos modelos de mensuração de desempenho, com o propósito de gerenciar eficientemente as informações corporativas (financeiras e não financeiras) que dão suporte à tomada de decisões. As empresas atualmente estão na busca incessante por tais sistemas, gerando assim a necessidade de maiores estudos sobre sistemas de medição de desempenho.

Segundo Menezes, Guimarães e Bido (2011), medir, de uma forma geral, é uma atividade vista como necessária para as organizações, pois o empresário pode mensurar a percepção dos clientes quanto a melhorias organizacionais, comparando com períodos anteriores, bem como medir o tempo dos bens e serviços no mercado, reclamações externas de clientes, custo de cada transação comercial, retorno de investimentos e participação da empresa no comércio.

Para a coleta primária dos dados, foi feita uma entrevista gravada com os gestores do setor salineiro do Estado do RN, a partir de um roteiro estruturado envolvendo questões abertas e fechadas, as quais procuraram investigar sobre: aspectos relativos à medição de desempenho e sustentabilidade da empresa, índices financeiros e resultados sustentáveis. Tratou-se ainda de um estudo censitário, pois a pesquisa foi realizada em todo o setor salineiro. Quanto ao período de coleta de dados, deu-se de junho de 2012 a dezembro de 2013.

Os dados coletados dos setores de mineração e saúde são exclusivamente financeiros. As informações foram obtidas por intermédio de dados documentais disponíveis na Revista Exame Melhores e Maiores (2011, 2012), para os anos 2010 e 2011 em que são destacadas as regiões Norte e Nordeste. Em relação às empresas de mineração, são cinco: Alunorte, Vale Potássio Nordeste, Mineração Caraíba, Mineração Paragominas e Mineração do Rio Grande do Norte (MRN). Quanto aos serviços hospitalares são três empresas: UNIMED Fortaleza, UNIMED Belém e HAPVIDA Fortaleza. Segundo a referida revista, essas empresas citadas foram destaque em crescimento econômico e financeiro nos anos de 2010 e 2011. Elas foram comparadas com o setor salineiro por apresentarem características semelhantes de concentração nos setores em que atuam.

Todos os dados da pesquisa foram tabulados no programa estatístico Statistical Package for the Social Sciences - SPSS versão 20. Foram computados valores financeiros do setor salineiro para os anos de 2010 e 2011, levando em consideração as seguintes variáveis: receita bruta, custos e despesas, folha de pagamento, lucro líquido, ativo total, capital de terceiros sobre recursos totais, prazo médio de vendas, prazo médio de renovação de estoque e prazo médio de pagamento das compras. As demais variáveis constituem os indicadores sociais internos e externos, bem como indicadores socioambientais. Esses são encontrados no balanço social e tratam de investimentos sociais em educação, treinamentos profissionais, saúde e de forma geral benefícios sociais que podem ser dentro da empresa ou de forma externa, atuando junto a ações sociais e/ou relacionados ao meio ambiente. Tais apontadores foram avaliados nos referidos anos por estatística descritiva. Para Corrar et al. (2009), a estatística descritiva permite conhecer o menor e o maior valor encontrado em cada variável bem como, determinar a sua média e o seu desvio padrão entre outras medidas.

A técnica de análise de clusters foi uma ferramenta utilizada no setor salineiro para que fosse observada a similaridade entre as empresas. Segundo Malhotra (2001), a análise de conglomerados ou de clusters é uma técnica usada para classificar objetos em grupos relativamente homogêneos, chamados conglomerados. Para Hair et al. (2005), a análise de clusters constitui um grupo de técnicas multivariadas, cuja finalidade primária é agregar objetos com base nas características que eles possuem. O agrupamento é feito a partir de um critério predeterminado, ressaltando as similaridades existentes. O critério utilizado foi a análise hierárquica, usada para identificar os grupos de observações, utilizando algarismo que inicia com um aglomerado e combina as observações até formar todo o grupo. O algarismo usado baseou-se na distância euclidiana.

Tal equação representa a medida de distância usada entre as p variáveis de cada objeto X e Y.

Foi utilizado o teste (Qui-Quadrado) para que fosse observado se as empresas constantes dos clusters 1, 2 e 3 do agrupamento social eram as mesmas que pertenciam aos grupos 1, 2 e 3 do agrupamento financeiro

A estatística descritiva foi aplicada também nos setores de mineração e serviços hospitalares, nos anos de 2010 e 2011. As variáveis consideradas foram: lucro líquido ajustado (em US$), patrimônio líquido ajustado (em US$), rentabilidade legal (em %) e Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amotization (EBITDA) (em US$). Diante de tais procedimentos foi possível comparar o crescimento do lucro líquido dos três setores objeto de estudo.

Para fechamento do tratamento dos dados, foi investigado o nível de concentração dos setores de sal, mineração e serviços hospitalares, baseando-se nos índices “Razão de Concentração” e “Herfindahl-Hirschman (HH)”. Para Resende e Boff (2012), o índice “Razão de Concentração” mede a proporção a partir de um número fixo de empresas do setor e varia de 0 a 100, sendo que, quanto mais próximo de 100, maior a concentração.

Segundo Bain (1968), o índice “Razão de Concentração” pode ser representado pela fórmula:

Em que:

n = número de firmas que fazem parte do cálculo;

Pi = participação da i-ésima firma no mercado.

O índice HH, conforme Kon (1994), é definido pela soma dos quadrados da participação de cada organização em relação ao tamanho total do setor, como segue na fórmula a seguir:

Em que:

n = número de firmas que fazem parte do cálculo;

Pi = participação da i-ésima firma no mercado.

Para o cálculo dos índices HH e “Razão de Concentração” foi necessário conhecer a receita de cada empresa e dividi-la pela receita total do setor, obtendo as varáveis Pi e Pi ². Por meio dos resultados, conseguindo dessa forma avaliar o nível de concentração dos setores.

Em seguida, foi analisado o grau de similaridade das empresas, baseando-se na análise de conglomerado.

O procedimento baseou-se nas variáveis “indicadores sociais internos, externos e ambientais”, tendo sido aplicado para os anos 2010 e 2011, conforme ilustrado na tabela 4, abaixo.

Tabela 4
Centróides dos clusters – indicadores sociais

Fonte: Elaborada pelos autores (2013).

Com base na análise da tabela 4, observa-se que o primeiro cluster dá maior ênfase aos indicadores sociais ambientais valorados em 0,53, enquanto que os índices sociais externos mostraram baixo grau de preocupação (0,04). O indicador social interno teve valor situado entre os dois anteriores de (0,22). De forma geral, o primeiro cluster apresenta valores poucos expressivos. No segundo agrupamento, os indicadores foram maiores, tendo em vista que as variáveis sociais internas e ambientais apresentaram grau de importância similar respectivamente de (1,21 e 1,61), enquanto o identificador social externo teve valor de 0,79.

Diante das variáveis selecionadas, o indicador de maior investimento, tanto no cluster 1 quanto no 2, foi o indicador socioambiental, enquanto os demais alternaram o seu nível de importância nas empresas. Para Melo, Almeida e Santana (2012), os investimentos em indicadores sociais e ambientais têm feito parte das organizações, tornando-se cada vez mais evidentes, principalmente, devido às demandas de governo e sociedade que valorizam tais questões na economia.

O terceiro cluster apresenta as empresas que dão maior ênfase ao ambiente interno, externo e o socioambiental. De acordo com Donaire (2011), as empresas ainda estão em um processo de reconhecimento, pois no que se referem às questões sociais e ambientais, algumas organizações entendem que investir em tais variáveis constituem em estratégia para uma melhor gestão.

A tabela 5, a seguir, mostra o resultado do teste ANOVA aplicado entre os três clusters, indicando a obtenção de significância estatística para as diferenças entre os grupos, em relação a todos os tipos de indicadores.

Tabela 5
ANOVA – indicadores sociais

Fonte: Elaborada pelos autores (2013).

Ao considerar um nível de significância de 0,05, contata-se que as diferenças entre os três indicadores nos três agrupamentos encontrados podem ser considerados significativos, conforme ilustrado na tabela 5.

Em seguida, realizou-se análise de conglomerados usando variáveis financeiras, tendo sido obtidos os resultados a seguir. As variáveis referem-se a:

a) percentual de variação de receita bruta entre 2010 e 2011;

b) percentual de variação do lucro líquido entre 2010 e 2011;

c) percentual de variação do ativo total entre 2010 e 2011.

Tabela 6
Centróides dos clusters – indicadores financeiros

Fonte: Elaborada pelos autores (2013).

Com base na observação da tabela 6, acima, constata-se que o primeiro cluster caracteriza-se pelo grupo de empresas com elevado percentual de ativo total, mas que não informaram receitas e lucros.

O agrupamento 2 é composto pelas empresas que tiveram maiores receitas e lucros, mas que apresentam baixos investimentos no ativo total. É possível constatar que tais empresas conseguem gerar bons resultados com pouco investimento no ativo total, o que denota eficácia.

Finalmente, o último grupo indica as empresas que tiveram maior desempenho financeiro nas três variáveis.

Para Devinney, Yip e Johnson (2009), as empresas que criam valor acima da média de suas indústrias ganham vantagens competitivas. Coff (2010) também destaca que, ao aumentar razoavelmente os seus lucros, a empresa acaba tendo também vantagem competitiva e pode lograr outros resultados em desempenho financeiro e organizacional.

Diante das análises elaboradas foi possível comparar os resultados sociais e financeiros obtidos. Observou-se que as empresas constantes dos clusters 1, 2 e 3 do agrupamento social não são as mesmas que pertencem aos grupos 1, 2 e 3 do agrupamento financeiro, mas a significância estatística ocorreu ao nível de 12% como mostra o resultado do teste c2.

H0 – Os Clusters são independentes.

H1 – Os Clusters são dependentes.

O p – value resultante foi 0,12 como este valor está acima do padrão de 5% não se pode afirmar que os clusters têm mesma distribuição, ou seja, são independentes.

A tabela 7, a seguir, indica que os três clusters podem ser considerados como significativamente diferenciados em relação aos indicadores financeiros.

Tabela 7
ANOVA – indicadores financeiros

Fonte: Elaborada pelos autores (2013).

Para Hair et al. (2005), as variáveis analisadas demonstram seu grau de significância ao apresentar erro tipo 1 menor que 0,05, que implica valores acima das variáveis “receita bruta %”, “lucro líquido %” e “ativo total %” são significativos.

Para a comparação dos setores de mineração e saúde foi aplicada estatística descritiva com o intuito de descobrir valores médios e desvio padrão baseados nas seguintes variáveis: lucro líquido ajustado (em US$), patrimônio líquido ajustado (em US$), rentabilidade legal (em %) e EBITDA (em US$), conforme ilustrado na tabela 8, abaixo.

Setor: Mineração. Anos: 2010-2011

Tabela 8
Estatística descritiva dos indicadores financeiros – setor mineração

Fonte: Elaborada pelos autores (2013).

Como pode ser observado na tabela 8, o setor de mineração mostra uma redução em todas as variáveis financeiras consideradas: lucro líquido ajustado (em US$), patrimônio líquido ajustado (em US$), rentabilidade legal (%) e EBITDA (em US$) nos anos de 2010 para 2011.

No caso do setor de saúde, ao observar a tabela 9, a seguir, nota-se que, com exceção do patrimônio líquido, todos os demais indicadores financeiros reduziram-se de 2010 para 2011.

Setor: Saúde. Anos: 2010-2011

Tabela 9
Estatística descritiva dos indicadores financeiros – setor saúde

Fonte: Elaborada pelos autores (2013).

Ao comparar os setores analisados, constatou-se que a mineração e serviços hospitalares obtiveram decréscimos na variável lucro líquido de 2010 em relação a 2011, na ordem respectivamente de -91,2% e -54,4%. Assim, entre os três, o setor salineiro foi o que apresentou melhores resultados financeiros, já que seu lucro líquido cresceu em 11,11% como evidenciado na tabela 1. Isso certamente deve-se à típica inelasticidade econômica do sal, que o torna quase independente em relação aos demais setores aos quais se posiciona na economia.

Em outro momento, foi analisado o grau de concentração dos três setores: salineiro, mineração e serviços hospitalares. Segundo Lopes (2012), os índices de concentração são necessários para medir o nível de dominância que existe em um setor que desenvolve uma atividade em uma determinada região. Eles indicam que, quanto maior a concentração, menor o grau de concorrência. Os principais índices utilizados foram “Concentration Ratio” (CR), ou Razão de Concentração, que varia de 0 a 100. O outro índice é o “Herfindahl-Hirschman” (HH), que assume valor de 1 quando existe apenas uma empresa na indústria, configurando monopólio, e tem valores menores que 1/n quando as empresas possuem participação igualitária no mercado. No caso, obtiveram-se os valores abaixo:

Quanto ao índice “Razão de Concentração”, a análise da tabela 10, a seguir, permite inferir que a indústria salineira, nos anos estudados (2010 e 2011), foi a que se mostrou com maior concentração segundo a literatura, sendo representada por 0,911 e 0,9489, enquanto a mineração teve índices de 0,1319 e 0,0527. A saúde apresentou sua “Razão de Concentração” em 0,0316 e 0,0301, configurando-se como setores que também representam concentração, porém em menor nível que o salineiro.

Tabela 10
Índice razão de concentração – ( )

Fonte: Elaborada pelos autores (2013).

O índice HH, aplicado no setor salineiro, composto por 33 empresas, nos anos de 2010 e 2011, teve valores 12,74519497 e 8,67207571, indicando ser oligopólio, conforme ilustrado na tabela 11, abaixo. Para Lopes (2012), trata-se de um setor altamente concentrado, já que o RN é responsável pela maior produção de sal marinho do país, chegando a cobrir até 95% da produção.

Tabela 11
Índice Herfindahl-Hirschman (HH) – ( 2)

Fonte: Elaborada pelos autores (2013).